Frais médicaux et primes LAMal : DRIS ou TOU à Genève ?
Les primes d'assurance-maladie (LAMal) et les frais médicaux reviennent souvent dans les questions sur la rectification de l'impôt à la source. À Genève, pour comprendre comment ils sont pris en compte, il faut distinguer trois choses : le barème de l'impôt à la source, la demande de rectification (DRIS) et la taxation ordinaire ultérieure (TOU). L'administration fiscale reste seule compétente pour la taxation.
Ce que le barème de l'impôt à la source inclut déjà
À Genève, le barème de l'impôt à la source intègre déjà, de manière forfaitaire, certaines déductions courantes. Dans cet esprit, des éléments comme les primes d'assurance maladie et accident sont déjà reflétés dans le barème. Autrement dit, une partie de ces charges est prise en compte en amont, sans démarche de votre part.
Ce que la DRIS ne permet plus depuis la réforme 2021
Depuis la réforme de l'impôt à la source entrée en vigueur en 2021, la demande de rectification (DRIS) ne sert plus à ajouter librement des déductions effectives supplémentaires comme dans une déclaration ordinaire complète. La DRIS vise surtout à corriger des paramètres du barème (par exemple une situation personnelle mal prise en compte), et non à faire valoir l'ensemble de vos frais réels.
Quand la TOU devient la voie à étudier
Si vous souhaitez faire valoir des déductions personnelles ou effectives plus larges, c'est la taxation ordinaire ultérieure (TOU) qui est la voie à étudier. La TOU rapproche votre imposition d'une déclaration ordinaire. Selon votre situation, elle peut être intéressante — mais aucune issue n'est promise : elle peut vous être favorable ou non. Pour comparer les deux voies, voyez notre guide DRIS vs TOU.
Délai : le 31 mars
À Genève, la demande de DRIS ou de TOU se fait au moyen du formulaire officiel, en principe jusqu'au 31 marsde l'année qui suit celle des prélèvements. Vérifiez les modalités exactes et à jour sur les pages officielles de l'État de Genève.
Points de vigilance
- Ne comptez pas deux fois un élément déjà reflété dans le barème.
- Les règles peuvent varier d'un canton à l'autre : ce guide décrit le cas genevois.
- Conservez vos attestations LAMal, justificatifs médicaux et pièces utiles.
- En cas de doute, appuyez-vous sur les sources officielles ou contactez l'administration.
Avec SwissTaxBrain
SwissTaxBrain vous aide à organiser votre dossier et à comparer une estimationDRIS/TOU à partir de vos documents. L'outil ne remplace pas l'administration : il ne décide pas de votre imposition, ne promet aucune issue et ne dépose rien à votre place.
Questions fréquentes
Puis-je déduire mes primes LAMal avec une simple DRIS ?
Depuis 2021, la DRIS ne sert plus à ajouter librement des déductions effectives. Une partie des primes est déjà reflétée dans le barème ; pour des déductions personnelles plus larges, c'est la TOU qu'il faut étudier.
La TOU assure-t-elle un remboursement ?
Non. Une TOU peut vous être favorable ou défavorable selon votre situation ; aucune issue n'est promise.
SwissTaxBrain confirme-t-il que mon dossier est complet ?
Non : seule l'administration fiscale statue sur votre dossier. SwissTaxBrain vous aide à le préparer et à comparer une estimation, sans se substituer à sa décision.
Comparez une estimation DRIS/TOU à partir de votre situation
Tester le simulateurSources officielles : pages « impôt à la source » et « rectification / taxation ordinaire ultérieure (DRIS/TOU) » de l'État de Genève (ge.ch), et Circulaire de l'Administration fédérale des contributions (AFC) sur l'impôt à la source (CIS), en vigueur depuis 2021. Ce guide décrit le cas genevois ; vérifiez les règles applicables à votre canton.